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¿Cuánto tiempo tengo para emitir un CFDI?

Se llega primer día del mes y te diste cuenta que no alcanzaste a emitir un CFDI de tus ingresos del anterior.

Es común que se llegue el último día y se te pase emitir un CFDI de alguna operación realizada en el mes.

Tu cliente te llama preocupado porque piensa que al emitir un CFDI fuera del mes su operación no será deducible y te advierte ya no te comprará mas.

Emitir un CFDI fuera del plazo no debe tener mucha relevancia si consideramos otros factores que nos permitan validar el momento de la operación como son:

  • Transferencias bancarias
  • Cheques
  • Pagos con tarjeta de crédito/débito
  • Cualquier otro que deje registro

Puede que exista la duda con los pagos en efectivo al emitir un CFDI fuera del plazo.

Sin embargo, considerando que montos superiores a los $ 2,000.00 no son deducibles, en operaciones menores a esta cantidad quizás la autoridad no sea tan minuciosa.

A no ser que la intensión sea la de pagar menos impuestos y tengas múltiples facturas “pequeñitas” para disminuir la utilidad al cierre del período.

Obligación de de emitir un CFDI

De acuerdo con el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, siempre que las leyes lo indiquen, los contribuyentes tendrán la obligación de expedir comprobantes fiscales en los siguientes casos:

  • Por los actos o actividades que realicen,
  • Por los ingresos que se perciban o,
  • Por las retenciones de contribuciones que efectúen.

Hasta aquí no se precisa el momento exacto en el que se adquiere la obligación de emitir un CFDI y tampoco la fecha límite para hacerlo.

Es el artículo 29 de reglamento del Código Fiscal de la Federación en el que la autoridad define este tiempo al precisar lo siguiente:

… los contribuyentes deberán remitir al SAT o al proveedor de certificación (…), según sea el caso, el comprobante fiscal digital por Internet, a más tardar dentro de las veinticuatro horas siguientes a que haya tenido lugar la operación, acto o actividad de la que derivó la obligación de expedirlo.

Tienes 24 horas para hacerle llegar la información al SAT a través de su página (o al proveedor de facturación) para que:

  1. Valide que cumple con los requisitos establecidos en el artículo 29-A del CFF
  2. Le asigne el folio UUID
  3. Le incorpore el sello digital del SAT

Tu proveedor de facturación a su vez cuenta con un plazo de 72 horas para poder validar que la información contenida en el comprobante cumpla con los requisitos mínimos establecidos1.

Plazos para emitir un CFDI

Si el tiempo de respuesta del proveedor es casi inmediata podemos utilizar esto como una facilidad para emitir un CFDI el día de hoy de hace 2 días (dentro de las 72 horas).

De ahí que muchas veces encontramos comprobantes que indican:

  • Fecha de emisión: 31/Diciembre/2016
  • Fecha de certificación: 02/Enero/2017

No existe plazo forzoso para emitir un CFDI

Si bien todos los contribuyentes deben emitir un CFDI por las operaciones que realicen, ni el código, ni las leyes que regulan los impuestos precisan el momento en que deben expedirlo.

En dichos ordenamientos tampoco se establece que el plazo pueda ser fijado por la autoridad fiscal.

Si la autoridad te multa por emitir un CFDI una vez transcurridas 24 horas (artículo 39 del Reglamento CFF), podrás impugnarla pues dicha disposición resulta ilegal, ya que violenta del principio de legalidad al estar basándose en un reglamento para sancionar.

Ahora que ya estás enterado de que puedes emitir un CFDI con fecha posterior podrás tomarlo en cuenta para emitir un CFDI pendiente del mes anterior sin problemas.


Referencias:

  1. Regla 2.7.2.9. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, 2017 y 2018.

Esta entrada tiene 17 comentarios

  1. Excelente aportación mi estimado Contador. Sigo de cerca de sus post. Saludos desde Chiapas.

    1. Hola contador Roberto. Muchas gracias por sus comentarios, seguiremos publicando mas contenido para ustedes. ¡Saludos!

  2. Buenos dias contar y muchas gracias por compartir su informacion. Entonces si no facture lo de rif del bimestre 6 : puedo hacerlo a la fecha(04/01/2016) pero con fecha anterior(diciembre)?

  3. Gracias contador Israel por su aportación. Sin embargo me queda la duda si para este caso en particular se deba aplicar lo que indica la Fracción XVIII del Artículo 27 de LISR. Con respecto a conseguir los comprobantes fiscal de las deducciones a mas tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración.

    Saludos desde Coatzacoalcos, Ver.

  4. Entiendo que por el lado de los ingresos no hay ningún problema para quien recibió el ingreso el 31 de diciembre 2015 y lo factura el día 2 de enero 2016 con fecha del día 31 de diciembre. Pero que pasa con el contribuyente que quiera deducir en diciembre 2015 que realizó el pago y el comprobante que le están expidiendo esta tanto emitido como timbrado al año siguiente; es decir con fecha de Enero 2016?
    Podrá deducir el gasto y acreditarse el iva en diciembre 2015 aunque el comprobante que le están entregando sea con fecha del mes siguiente o del año siguiente como lo es en este ejemplo?
    Comisiones bancarias de Diciembre 2015 y el banco expide y timbra el estado de cuenta bancario hasta el día 3 de Enero 2016.
    Disculpe mi insistencia pero me genera confusión esta situación.

  5. Excelente señor contador, buen punto el de su comentario yo tenia dudas acerca de la expedicion de facturas.

    Saludos

    1. Muchas gracias Jesús, me da gusto que te haya servido. Ayúdame a hacerlo llegar a mas gente compartiéndolo en tus redes sociales. ¡Saludos!

  6. Buenas tardes, no pude generar una factura al público en general del Mes de Febrero 2016 hasta hoy 10/03/2016, todavía puedo generar esta factura especificando en la misma ingreso del mes de febrero 2016, gracias?

    1. Así es Froy, puedes realizarla sin problema especificando que corresponde a ese período. Saludos!

  7. buenos dias contador gracias por disipar mis dudas en cuanto a la aplicacion de facturas
    que tenga ud. un excelente dia

  8. Hola, buen dia. tengo un plenteamiento.
    si un contribuyente o cliente hizo una transferencia del mes de mayo a favor del otro, pero no se emitió la factura por que no la pidió y ya transcurio cuatro meses, se puede emitir una factura mandándolo como publico en general y describiendo que corresponde al mes de mayo.

    1. Hola Hugo,
      Si, tal y como lo planteas, de esta forma se justifica el ingreso por parte de la persona que recibió la transferencia. Sin embargo, lo correcto es que a fin del período se realice dicha emisión y no cuatro meses después. De ahí que muchas empresas justifican el que no pueden emitir comprobantes fuera del mes. Si bien la ley no lo limita, por cuestiones administrativas se va haciendo este tipo cierres en el momento.

      Saludos.

  9. Buenas tardes, si compre unos boletos de avión en julio y no pedí factura y la requiero que limite da hacienda para que yo pueda solicitarla al proveedor del servicio?, ya que el proveedor me indica que ya no puede emitir la factura, saludos.

    1. Hola Ricardo, si no solicitaste la factura en su momento, el proveedor seguramente realizó su corte/cierre de ingresos (y está en todo su derecho), por esa razón es que no pueda generarte de esa fecha en estos días. No hay límite establecido por Hacienda (mas que el mencionado en este post), pero lo correcto es pedir las facturas en el mismo mes en el que se realizó la operación.

      Saludos.

  10. Muchas gracias por la información y por citar la base legal.

    1. Hola Oscar,

      De nada, espero y les siga siendo util el dato y me ayudes compartiendo esta información. Saludos

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